Последно актуализиран на 27 Юли 2024 Приложение 2 - Доходи от стопанска дейност като ЕТ - чл. 29а от ЗДДФЛ
Отговор, предоставен отPortalPravo.bg
03 Юли 2023
|
Образец 2021 Приложение № 2 доходи от стопанска дейност като едноличен търговец и доходи от друга стопанска дейност по чл. 29а от ЗДДФЛ (Приложението е неразделна част от годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ и се подава заедно с образец 2001) |
ЕГН/ЛН/ЛНЧ/ служебен номер |
|||||||||||
| Данъчна година | ||||||||||||
Част І – Идентификационни данни за предприятието на едноличния търговец
| 1. ЕИК/Служебен № от регистъра на НАП |
2. Наименование |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Чуждестранно физическо лице – търговец, осъществяващо дейност чрез място на стопанска дейност в България >> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Вид предприятие | 4.1. Нефинансово предприятие >> | 4.2. Финансова институция >> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. Седалище и адрес на управление |
5.1.Държава |
5.2. Област | 5.3. Община |
5.4. Населено място (гр./с.) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.5. Улица, №, ж.к., бл., вх., ап. |
5.6. пощенски код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. За контакт: |
6.1. Телефон |
6.2. E-mail | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. Данни за съставителя на годишния финансов отчет |
Съставител на годишния финансов отчет е: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 7.1. Собственика на ЕТ(попълва се само от ЕТ, годишният финансов отчет на които може да се съставя от собствениците на тези предприятия, съгласно Закона за счетоводството, както и в случаите когато ЕТ е счетоводно предприятие) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 7.2. Физическо лице |
7.2.1. Собствено име, презиме и фамилно име | 7.2.2. ЕГН/ЛН/ЛНЧ/Служебен № от регистъра на НАП | 7.2.3. Вид на правоотношението със съставителя | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 трудово |
 облигационно |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7.3. Счетоводно  предприятие |
7.3.1. Наименование | 7.3.2. ЕИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Част ІІ – Данни за дейността
| 1. Код на основната дейност | ||||||
| 2. Място на стопанска дейност в чужбина >> | 3. Доходи от източници в чужбина >> | |||||
| 4. Стопанска дейност по чл. 29а, ал. 1 от ЗДДФЛ >> |
4.1. Новорегистриран земеделски стопанин, който избира за годината на регистрация да се облага с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ >> (Този ред се попълва, ако физическото лице е регистрирано като земеделски стопанин през годината, за която се подава годишната данъчна декларация и за тази година избира за доходите от стопанската си дейност да се облага с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ) |
|||||
|
5. Стопанска дейност на физическо лице, което е търговец по смисъла на ТЗ, но не е регистрирано като едноличен търговец >> (ако на този ред е отбелязано „х“, се подава и годишен отчет за дейността) |
||||||
|
6. Преотстъпване на данък и/или намаление на счетоводния финансов резултат по реда на глава двадесет и втора от ЗКПО >> (Ако на този ред е отбелязано „Х,“ се попълва ред 6.1) |
||||||
| 6.1 Изпълнение на изискването по чл. 167, ал. 1 от ЗКПО >> (Този ред се попълва на основание чл. 167, ал. 3 от ЗКПО. Съгласно чл. 167, ал. 2 от ЗКПО не са налице задължения по ал. 1, когато към 31 декември на съответната година същите не са отразени в данъчно-осигурителната сметка или не са отразени като предявени за принудително изпълнение в Националната агенция за приходите. На основание § 6 от ПЗР на ЗИДЗКПО (ДВ бр. 99/13.12.2022 г.) този ред се прилага и при преотстъпване на данъка за 2022 г., съответно при намаляване на счетоводния финансов резултат при определяне на данъчния финансов резултат за 2022 г. | ||||||
|
7. Дейността по чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ като регистриран земеделски стопанин - ЕТ за производство на непреработена растителна и животинска продукция продължава да се осъществява за период от поне три години след годината на преотстъпване >> (Тези данни се декларират на основание чл.189б, ал. 2, т. 3 от ЗКПО. В случай че сте отбелязали този ред, попълнете ред 7.1) |
||||||
| 7.1. Година на преотстъпване на данъка, по отношение на която е налице задължение за продължаване на дейността за период поне 3 години след годината на преотстъпване (При повече от една година на преотстъпване, за която се декларира изпълнение на условието по т. 7, приложете списък с допълнителни редове) | 20…. г. | |||||
Част ІІІ - Формиране на облагаемия доход
| № | ПОКАЗАТЕЛИ | шифър | СУМА | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||
| 1 | ОБЩО ПРИХОДИ (посочват се приходите по отчета за приходите и разходите / отчета за доходите) |
2- 3001 |
|||||||||
| 1.1 | В т.ч. нетни приходи от продажби (посочват се нетните приходи от продажби по смисъла на § 1, т. 49 от ДР на ЗКПО във връзка с § 1, т. 11 от ДР на Закона за счетоводството) |
2- 30011 |
|||||||||
| 1.1.1 | В т.ч. нетни приходи от продажби от дейността, подлежаща на облагане с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ (този ред се попълва само от лица, които попълват ред 4 и/или ред 5, като на този ред те посочват само нетните си приходи от продажби от дейността, подлежаща на облагане с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ) |
2- 300111 |
|||||||||
| 1.2 | В т.ч. държавни помощи, субсидии и друго подпомагане от Европейския фонд за гарантиране на земеделието, Европейския фонд за развитие на селските райони и държавния бюджет |
2- 30012 |
|||||||||
| 2 | ОБЩО РАЗХОДИ (посочват се разходите по отчета за приходите и разходите / отчета за доходите) |
2- 3002 |
|||||||||
| 3 |
СЧЕТОВОДЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ (ред 1 – ред 2) (Ако получената разлика е > 0, се попълва ред 3.1; Ако получената разлика е ≤ 0, се попълва ред 3.2) |
||||||||||
| 3.1 | Счетоводна печалба |
2- 3031 |
|||||||||
|
3.2 |
Счетоводна загуба |
2- 3032 |
|||||||||
|
Приходи и разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване (На редове 4 и 5 се посочват счетоводните приходи, съответно разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване, както следва: приходи/разходи от дейности, подлежащи на облагане с алтернативен данък по ЗКПО, с патентен данък и/или с данък върху таксиметров превоз на пътници по реда на ЗМДТ; приходи/разходи от дейности, освободени от облагане по силата на закон или международен договор, различен от спогодба за избягване на двойното данъчно облагане; други приходи/разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване.) |
|||||||||||
| 4 | Общо приходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване |
2- 3004 |
|||||||||
| 5 | Общо разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване |
2- 3005 |
|||||||||
| 6 |
СЧЕТОВОДЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ ЗА ДАНЪЧНО ПРЕОБРАЗУВАНЕ (ред 1 – ред 4) - (ред 2 – ред 5)
(Ако получената разлика е > 0, се попълва ред 6.1; Ако получената разлика е ≤ 0, се попълва ред 6.2)
|
||||||||||
| 6.1 | ПОЛОЖИТЕЛЕН | 2-3061 | |||||||||
| 6.2 | ОТРИЦАТЕЛЕН | 2-3062 | |||||||||
|
ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ Преди да попълните ред 7 и ред 8, попълнете съответните редове от колона А „Увеличения“ и колона Б „Намаления“ |
|||||||||||
| № | А. УВЕЛИЧЕНИЯ |
ШИФЪР |
СУМА |
№ | Б. НАМАЛЕНИЯ |
ШИФЪР |
СУМА |
||||
| 1 | Годишни счетоводни разходи за амортизации (чл. 54, ал. 2 от ЗКПО) Тук не се включват счетоводните разходи за амортизации, за които се прилага чл. 11а от ЗКПО | 7010 | 1 |
Годишни данъчни амортизации (чл. 54, ал. 1 от ЗКПО) – виж помощна справка „Амортизируеми активи, публикувана на интернет адрес www.nap.bg |
8010 | ||||||
| 2 | Счетоводна балансова стойност на отписаните активи от счетоводния амортизационен план (чл. 66, ал. 1 от ЗКПО) | 7020 | 2 | Данъчна стойност на отписаните активи от данъчния амортизационен план (чл. 66, ал. 2 от ЗКПО) | 8020 | ||||||
| 3 | Разходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл. 34 от ЗКПО), в т.ч.: | 7030 | 3 | Приходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл. 34 от ЗКПО), в т.ч.: | 8030 | ||||||
| 3.1 |
разходи от последващи оценки и от отписване на вземания като несъбираеми (чл. 34 от ЗКПО) |
7031 | 3.1 | приходи от последващи оценки на вземания (чл. 34 от ЗКПО ) | 8031 | ||||||
| 4 | Признаване за данъчни цели на непризнати приходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл. 35 от ЗКПО) | 7040 | 4 | Признаване за данъчни цели на непризнати разходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл. 35 и 37 от ЗКПО), в т.ч.: | 8040 | ||||||
| 4.1 | от последващи оценки и от отписване на вземания (чл. 37 от ЗКПО) | 8041 | |||||||||
| 5 | Разходи, представляващи доходи на местни физически лица по ЗДДФЛ и разходи за задължителни осигурителни вноски, свързани с тях (чл. 42, ал. 1, 5 и 8 от ЗКПО) | 7050 | 5 | Признаване за данъчни цели на непризнати разходи по чл. 42, ал. 1, 5 и 8 от ЗКПО (чл. 42, ал. 3 и 6, изречение първо от ЗКПО) | 8050 | ||||||
| 6 | Приходи/сума, с която са намалени счетоводните разходи, отчетени по повод на задължения за неизплатени доходи по чл. 42, ал. 1 от ЗКПО и на задължения за невнесени задължителни осигурителни вноски по чл. 42, ал. 5 (чл. 42, ал. 4 и ал. 6, изречение второ от ЗКПО) | 8060 | |||||||||
| 6 | Разходи за лихви от прилагане на режима на слаба капитализация (чл. 43, ал. 1 от ЗКПО) – Преди да попълните този ред, попълнете Част ХІ | 7060 | 7 | Признаване за данъчни цели на непризнати разходи за лихви от прилагане на режима на слаба капитализация (чл. 43, ал. 2 от ЗКПО). Преди да попълните този ред, попълнете Част ХІ | 8070 | ||||||
| 7 | Разходи от липси и брак съгласно чл. 28, в т. ч.: | 7070 | 8 | Приходи, възникнали по повод на непризнати по чл. 28 от ЗКПО липси и брак на активи (чл. 29 от ЗКПО) | 8080 | ||||||
| 7.1 | разходи от липси на дълготрайни и краткотрайни активи, с изключение на материални запаси (чл. 28, ал. 1 от ЗКПО) | 7071 | |||||||||
| 7.2. | разходи от липси и брак на материални запаси (чл. 28, ал. 2 от ЗКПО) | 7072 | |||||||||
| 7.3 | разход за ДДС съгласно чл. 28, ал. 4 от ЗКПО | 7073 | |||||||||
| 7.4 | последващи разходи, отчетени по повод на вземане, възникнало в резултат на непризнати липси и брак на активи (чл. 28, ал. 5 от ЗКПО) | 7074 | |||||||||
| 8 | Разходи, непризнати за данъчни цели съгласно чл. 26, т. 1, 2 и 6 от ЗКПО, в т. ч.: | 7180 | 9 |
Приходи, възникнали по повод на непризнати за данъчни цели разходи по чл. 26, т. 6 от ЗКПО (чл. 27, ал. 1, т. 2 от ЗКПО) |
8090 | ||||||
| 8.1 | разходи, несвързани с дейността и/или които не са документално обосновани (чл. 26, т. 1 и 2 от ЗКПО) | 7081 | |||||||||
| 8.2 | разходи за начислени глоби, конфискации, санкции и лихви за просрочие (чл. 26, т. 6 от ЗКПО) | 7082 | |||||||||
| 9 |
Сума на задълженията (чл. 46, ал. 1 от ЗКПО) |
7090 | 10 |
Сума на погасените задължения, за които е приложен чл. 46, ал. 1 от ЗКПО през предходна година (чл. 46, ал. 3, т. 1 от ЗКПО) |
8100 | ||||||
| 11 |
Приходи, отчетени по повод отписване на задължения, за които е приложен чл. 46, ал. 1 от ЗКПО през предходна година (чл. 46, ал. 3, т. 2 от ЗКПО) |
8110 | |||||||||
| 10 | Счетоводно отчетени разходи по чл. 11а, в т.ч.: (чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) | 7100 | 12 | Разходи по чл. 11а, определени по правилата на СС 17 "Лизинг", в т.ч.: | 8120 | ||||||
| 10.1 | във връзка с договори за оперативен лизинг, съгласно МСС, при лизингополучатели (чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) | 7101 | 12.1 | Счетоводно отчетени приходи във връзка с договори за оперативен лизинг, съгласно МСС, при лизингополучатели (чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) | 8121 | ||||||
| 10.2 | във връзка с договори за продажба с обратен лизинг, класифициран като оперативен лизинг, съгласно МСС, при продавачи лизингополучатели (чл. 11а, ал. 3 от ЗКПО) | 7102 | 12.2 | по отношение на експлоатационния (оперативния) лизинг, приложени към договори за оперативен лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС (чл. 11а, ал. 2) | 8122 | ||||||
| 11 | Приходи по чл. 11а, определени по правилата на СС 17 "Лизинг", в т.ч.: | 7110 | 13 | Счетоводно отчетени приходи по чл. 11а, в т. ч.: | 8130 | ||||||
| 11.1 | по отношение на експлоатационния лизинг, приложени към договори за оперативен лизинг (чл. 11а, ал. 2 от ЗКПО) | 7111 | 13.1 | във връзка с договори за оперативен лизинг, съгласно МСС, при лизингополучатели (чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) | 8131 | ||||||
| 11.2 | по отношение на договори за продажба с обратен лизинг, класифициран като експлоатационен лизинг, приложени към договори за продажба с обратен лизинг, класифициран като оперативен лизинг, при продавачи лизингополучатели, прилагащи МСС (чл. 11а, ал. 4 от ЗКПО) | 7112 | 13.2 | във връзка с договори за продажба с обратен лизинг, класифициран като оперативен лизинг, съгласно МСС, при продавачи лизингополучатели (чл. 11а, ал. 3 от ЗКПО) | 8132 | ||||||
| 12 | Счетоводни разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническа инфраструктура - публична държавна или публична общинска собственост при условията на чл.69а от ЗКПО (чл. 69а, ал. 1 от ЗКПО) | 7120 | |||||||||
| 14 |
виж помощна справка „Пренасяне на данъчни загуби“, публикувана на интернет адрес www.nap.bg Приспадане на данъчна загуба, в т.ч.: |
8140 | |||||||||
| 14.1 | данъчна загуба от източник в страната | 8141 | |||||||||
| 14.2 | данъчна загуба от източник в чужбина при прилагане на метода „Освобождаване с прогресия” | 8142 | |||||||||
| 14.3 | данъчна загуба от източник в чужбина при прилагане на метода „Данъчен кредит” | 8143 | |||||||||
| 13 | Други увеличения на счетоводния финансов резултат – виж помощна справка „Други увеличения и намаления на счетоводния финансов резултат по реда на ЗКПО“, публикувана на интернет адрес www.nap.bg | 7130 | 15 | Други намаления на счетоводния финансов резултат - виж помощна справка „Други увеличения и намаления на счетоводния финансов резултат по реда на ЗКПО“, публикувана на интернет адрес www.nap.bg | 8150 | ||||||
| 7 |
ВСИЧКО УВЕЛИЧЕНИЯ (от ред 1 до ред 13 на колона А) |
0700 | 8 |
ВСИЧКО НАМАЛЕНИЯ (от ред 1 до ред 15 на колона Б) |
0800 | ||||||
ДАНЪЧЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ |
|||||||||||
| 9.1 | ДАНЪЧНА ПЕЧАЛБА (ред 6.1 или ред 6.2 + ред 7 – ред 8 > 0) или | 2-3091 | |||||||||
| 9.2 | ДАНЪЧНА ЗАГУБА (ред 6.1 или ред 6.2 + ред 7 – ред 8 ≤ 0) | 2-3092 | |||||||||
| 9.3 | ОБЛАГАЕМ ДОХОД (ред 9.1 или ред 9.2 – ред 1 от Част V + ред 2 от Част V) | 2-3093 | |||||||||
Част ІV – Формиране на годишната данъчна основа и определяне на дължимия данък
| 1 | Задължителни осигурителни вноски по КСО и ЗЗО, внесени авансово през годината | 2-4001 | |||||||||||||
| 2 | Окончателни осигурителни вноски по реда на КСО и ЗЗО, включително за минали години |
2- 4002 |
|||||||||||||
| 3 | Внесени в чужбина задължителни осигурителни вноски за сметка на физическото лице | 2-4003 | |||||||||||||
| 4 | Годишна данъчна основа по чл. 28, ал. 1 от ЗДДФЛ (ред 9.3, Част ІІІ – ред 1 – ред 2 – ред 3) | 2-4004 | |||||||||||||
| 5 | Общ размер на данъчните облекчения (вписва се сумата от ред 11, колона 5, Част IX на Приложение № 10) | 2-4005 | |||||||||||||
| 6 | Годишна данъчна основа, намалена с данъчните облекчения (ред 4 – ред 5) | 2-4006 | |||||||||||||
| 7 | Данък върху годишната данъчна основа (ред 6 х 15%) | 2-4007 | |||||||||||||
| 8 |
Годишна данъчна основа при прилагане на метода „Освобождаване с прогресия“ (ред 6 – общата сума от колона 9 на Част І в Приложение № 9) |
2-4008 | |||||||||||||
| 9 | Данък върху годишната данъчна основа при прилагане на метода „Освобождаване с прогресия“ (ред 8 х 15%) | 2-4009 | |||||||||||||
| 10 |
Размер на признатия данъчен кредит за доходи от чужбина (вписва се общата сума от колона 7 на Част ІІІ в Приложение № 9) |
2-4010 | |||||||||||||
| 11 | Преотстъпен данък върху годишната данъчна основа на основание чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ | 2-4011 | |||||||||||||
| 12 | Данък върху годишната данъчна основа, намален с размера на признатия данъчен кредит и преотстъпения данък (ред 7 или ред 9 – ред 10 – ред 11) | 2-4012 | |||||||||||||
| 13 | Дължим и внесен патентен данък по реда на ЗМДТ, подлежащ на приспадане от данъка върху годишната данъчна основа | 2-4013 | |||||||||||||
| 14 | Удържан и/или внесен окончателен данък за доходи по чл. 37 от ЗДДФЛ, подлежащ на приспадане съгласно чл. 48, ал. 4 от ЗДДФЛ, както и общата сума в колона 8 от Част ІІ на Приложение № 12 | 2-4014 | |||||||||||||
| 15 | Данък върху годишната данъчна основа след намаленията по редове 13 и 14 (ред 12 – ред 13 – ред 14) | 2-4015 | |||||||||||||
| 16 | Направени авансови вноски за годината (точният размер на внесените авансови вноски за годината се установява чрез преглед на данъчно-осигурителната сметка или чрез поискване на информация от НАП) |
2-4016 |
|||||||||||||
| От сумата на ред 15 извадете ред 16. Ако получената разлика е положително число, то се вписва на ред 17. Ако получената разлика е отрицателно число, то се вписва на ред 20. | |||||||||||||||
| 17 | Дължим данък за довнасяне | 2-4017 | |||||||||||||
| 18 | Отстъпка (ред 17 х 5 % ≤ 500 лв.) Попълва се, ако деклараторът има право да ползва 5 % отстъпка от данъка за довнасяне на основание чл. 53 от ЗДДФЛ | 2-4018 | |||||||||||||
| 19 |
Дължим данък за довнасяне, намален с отстъпката (ред 17 – ред 18) Сумата се закръглява към всеки пълен лев |
2-4019 | |||||||||||||
| 20 | Надвнесен данък (сумата се закръглява към всеки пълен лев) | 2-4020 | |||||||||||||
|
ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ ИЛИ ИЗПОЛЗВАНЕ НА НАДВНЕСЕНИЯ ДАНЪК ЗА ПОГАСЯВАНЕ НА НАЛИЧНИ ИЛИ БЪДЕЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ (Отбележете ред 20.1 или ред 20.2. В случай че не е отбелязан нито един от посочените редове, по отношение на надвнесения данък Националната агенция за приходите ще приложи чл. 129 от ДОПК по своя инициатива. За да е налице възможност за прилагане на чл. 130 от ДОПК, посочете банкова/платежна сметка на ред 20.1) |
|||||||||||||||
| 20.1 | Възстановяване по реда на чл. 128-130 от ДОПК |
2-40201 |
Да | ||||||||||||
|
Ако е попълнен ред 20 и на ред 20.1 е отбелязано „х”, се посочват данни за банковата/платежната сметка, по която да бъде преведена сумата:
БАНКА: …………………………………….. BIC …………………………………… IBAN: ……………………………………………… Данни за титуляра на сметката:
ЕГН: Име: ……………………………………………………………………………………………….
|
|||||||||||||||
| 20.2 |
Използване на надвнесения данък за погасяване на налични или бъдещи задължения по реда на чл. 130а от ДОПК Ако е попълнен ред 20 и на този ред е отбелязано с „х“, попълнете ред 20.3 и ред 20.4: |
2-40202 |
Да | ||||||||||||
| 20.3 |
Общ размер на надвнесената сума (Сумата на този ред следва да е равна на сумата, посочена на ред 20, както и на сбора от сумите, посочени на редове от 20.4.1 до 20.4.5 включително) |
2-40203 | |||||||||||||
| 20.4 |
Заявено разпределение по чл. 130а от ДОПК (Попълнете този ред след преглед на данъчно-осигурителната сметка. С надвнесената сума следва да посочите погасяване на наличните задължения, а за остатъка, ако има такъв, може да изберете сметката/сметките, към която/които той да бъде насочен) |
||||||||||||||
| 20.4.1 | Данъци и други приходи за централния бюджет | 2-402041 | |||||||||||||
| 20.4.2 | Осигурителни вноски ДОО | 2-402042 | |||||||||||||
| 20.4.3 | Осигурителни вноски НЗОК | 2-402043 | |||||||||||||
| 20.4.4 | Осигурителни вноски и свързани с тях наказателни лихви за ДЗПО | 2-402044 | |||||||||||||
| 20.4.5 | Принудително събиране на публични вземания | 2-402045 | |||||||||||||
|
Задължение за извършване на авансови вноски, вид и общ размер на определените (декларираните) авансови вноски за годината (тази информация се попълва за целите на определяне на лихва по чл. 89 от ЗКПО) |
|||||||||||||||
| 21.1 | Месечни – съгласно чл. 84 от ЗКПО Да | 2-40211 | |||||||||||||
| 21.2 | Тримесечни – съгласно чл. 85 от ЗКПО Да | 2-40212 | |||||||||||||
| 21.3 | Тримесечни – съгласно чл. 83, ал. 3 от ЗКПО Да | 2-40213 | Х | ||||||||||||
| 21.4 | Данъчно задълженото лице не е задължено да извършва авансови вноски и не е приложило чл. 83, ал. 3 от ЗКПО Да | 2-40214 | Х | ||||||||||||
| Сума, върху която се дължи лихва по чл. 89 от ЗКПО (този ред не се попълва, ако е отбелязан ред 21.3 или ред 21.4) | |||||||||||||||
| 22.1 |
За месечни авансови вноски: ред 12 – (ред 21.1 + 0,25 х ред 21.1) Ако получената разлика е отрицателно число или нула, на този ред се записва нула |
2-40221 | |||||||||||||
| 22.2 |
За тримесечни авансови вноски: 0,75 х ред 12 – (ред 21.2 + 0,25 х ред 21.2) Ако получената разлика е отрицателно число или нула, на този ред се записва нула |
2-40222 | |||||||||||||
Част V – Прилагане на чл. 29а, ал. 2 от ЗДДФЛ
| № | Показатели | Сума |
| 1 | Финансов резултат за доходи, придобити през данъчни години, предхождащи данъчната година, от която започва облагането на доходите с данък върху годишната данъчна основа, и за които приходът е възникнал и начислен през годината (чл. 29а, ал. 2, т. 1 от ЗДДФЛ) | |
| 2 | Финансов резултат за доходи, придобити през годината, които не участват при формиране на счетоводния финансов резултат за текущата или за следващи години (чл. 29а, ал. 2, т. 2 от ЗДДФЛ) |
Част VІ – Деклариране на взаимоотношения със свързани лица (Свързани лица са тези по § 1, т. 3 от ДР на ДОПК. Юрисдикции с преференциален данъчен режим са тези по смисъла на § 1, т. 64 от ДР на ЗКПО)
| № | ПОКАЗАТЕЛИ | СУМА |
| 1 | Общ размер на счетоводните приходи от взаимоотношения със свързани лица, в т.ч.: | |
| 1.1 | - с лица от юрисдикции с преференциален данъчен режим | |
| 2 | Общ размер на счетоводните разходи от взаимоотношения със свързани лица, в т.ч.: | |
| 2.1 | - с лица от юрисдикции с преференциален данъчен режим | |
| 3 | Вземания от свързани лица – салдо (остатък) към 31 декември на съответната година, в т.ч.: | |
| 3.1 | - от лица от юрисдикции с преференциален данъчен режим | |
| 4 | Задължения към свързани лица – салдо (остатък) към 31 декември на съответната година, в т.ч.: | |
| 4.1 | - към лица от юрисдикции с преференциален данъчен режим | |
|
Забележка: Не се попълват данни за свързани лица по § 1, т. 3, б. „а”, „б”, и „л” от ДР на ДОПК. Това са:
Не се попълват данни за лица, наети по трудови правоотношения по смисъла на § 1, т. 26 от ДР на ЗДДФЛ.
Ред 1 се попълва, когато лицата са свързани към момента на признаване (начисляване) на прихода съгласно счетоводното законодателство. Ред 2 се попълва, когато лицата са свързани към момента на признаване (начисляване) на разхода съгласно счетоводното законодателство. Ред 3 се попълва, когато лицата са свързани към 31 декември на съответната година. На този ред се посочва салдото (остатъка) на всички вземания (по смисъла на счетоводното законодателство) от свързани лица. Ред 4 се попълва, когато лицата са свързани към 31 декември на съответната година. На този ред се посочва салдото (остатъка) на всички задължения (по смисъла на счетоводното законодателство) към свързани лица. |
||
Част VІІ – Данък върху разходите (тази част се попълва на основание чл. 217, ал. 1 от ЗКПО)
| № | Вид разход | Данъчна основа | Данъчна ставка | Дължим данък | Необлагаеми разходи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | По чл. 204, ал. 1, т. 1 - представителни разходи | 10 % | Х | ||
| 2 | По чл. 204, ал. 1, т. 2 - социални разходи, предоставени в натура | 10 % | |||
| 3 | По чл. 204, ал. 1, т. 4 – разходи в натура, свързани с предоставени за лично ползване активи и/или с използване на персонал | 3 % | Х |
Част VІІІ – Признаване за данъчни цели на счетоводни разходи за дарения
| № | Показатели | Сума |
| 1 |
Размер на направените през годината дарения в полза на лица с код 01 (вписва се общата сума на направените през годината дарения в полза на лица с код 01, съгласно номенклатурата) |
|
| 2 | Допустим размер на разходите за дарения съгласно чл. 31, ал. 1 от ЗКПО в полза на лица с код 01 (до 10% от сумата по ред 6.1 от Част ІІІ) | |
| 3 |
Размер на направените през годината дарения в полза на лица с код 02 (вписва се общата сума на направените през годината дарения в полза на лица с код 02, съгласно номенклатурата) |
|
| 4 | Допустим размер на разходите за дарения съгласно чл. 31, ал. 2 от ЗКПО в полза на лица с код 02 (до 50% от сумата по ред 6.1 от Част ІІІ) | |
| 5 |
Размер на направените през годината дарения в полза на лица с код 03 (вписва се общата сума на направените през годината дарения в полза на лица с код 03, съгласно номенклатурата) |
|
| 6 | Допустим размер на разходите за дарения съгласно чл. 31, ал. 3 от ЗКПО в полза на лица с код 03 (до 15% от сумата по ред 6.1 от Част ІІІ) | |
| 7 |
Размер на направените през годината дарения в полза на лица с код 04 (вписва се общата сума на направените през годината дарения в полза на лица с код 04, съгласно номенклатурата) |
|
| 8 |
Допустим размер на разходите за дарения съгласно чл. 31, ал. 5 от ЗКПО (сборът от сумите по ред 2, ред 4, ред 6 и ред 7 се редуцира до 65% от сумата по ред 6.1 от Част ІІІ) |
|
|
Код |
Номенклатура на лицата, в чиято полза е извършено дарение |
|
| 01 | здравни и лечебни заведения; социални или интегрирани здравно-социални услуги за резидентна грижа съгласно Закона за социалните услуги*, както и на Агенцията за социално подпомагане и на Фонд „Социална закрила“ към министъра на труда и социалната политика; домове за медико-социални грижи за деца съгласно Закона за лечебните заведения (до 30.12.2022 г.); детски ясли, детски градини, училища, висши училища или академии; бюджетни предприятия по смисъла на Закона за счетоводството; регистрирани в страната вероизповедания; специализирани предприятия или кооперации на хора с увреждания, вписани в регистъра по чл. 83 от Закона за хората с увреждания, както и в полза на Агенцията за хората с увреждания; хора с увреждания, както и за технически помощни средства за тях; лица, пострадали при бедствия по смисъла на Закона за защита при бедствия, или на семействата им; Българския Червен кръст; социално слаби лица; деца с увреждания или без родители; културни институти или за целите на културния, образователния или научния обмен по международен договор, по който Република България е страна; юридически лица с нестопанска цел със статут в обществена полза, с изключение на организации, подпомагащи културата по смисъла на Закона за меценатството; Фонд "Енергийна ефективност и възобновяеми източници"; комуни за лечение на наркозависими, както и на наркозависими лица за тяхното лечение; детския фонд на Организацията на обединените нации (УНИЦЕФ); социални предприятия, вписани в регистъра на социалните предприятия, за осъществяване на социалната им дейност и/или за постигане на социалните им цели. | |
| 02 | Националната здравноосигурителна каса - за дейности във връзка с лечението на деца, финансирани с трансфери от бюджета на Министерството на здравеопазването, и Център за асистирана репродукция. | |
| 03 | безвъзмездно предоставена помощ по реда и при условията на Закона за меценатството | |
| 04 | дарения на компютри и периферни устройства за тях, произведени до една година преди датата на дарението, в полза на български училища, включително висши училища | |
|
*Разпоредбите на ЗКПО, приложими при дарения в полза на социални и интегрирани здравно-социални услуги за резидентна грижа, се прилагат съответно при дарения за домовете за деца, лишени от родителска грижа, домовете за пълнолетни лица с умствена изостаналост, домовете за пълнолетни лица с психични разстройства, домовете за пълнолетни лица с физически увреждания, домовете за пълнолетни лица със сетивни нарушения и домовете за пълнолетни лица с деменция до тяхното закриване. Забележка: Тази номенклатура е приложима и за дарения, направени в полза на идентични или сходни на изброените в нея лица, установени в или граждани на друга държава - членка на ЕС, или в друга държава - страна по Споразумението за ЕИП (виж чл. 31, ал. 7 от ЗКПО). |
||
Част ІХ – Данъчно облекчение за земеделски стопани
(тази част се попълва от еднолични търговци – регистрирани земеделски стопани, които на основание чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ преотстъпват данъка върху годишната данъчна основа по чл. 28 при условията на ЗКПО за преотстъпване на корпоративен данък под формата на данъчно облекчение, представляващо държавна помощ за земеделски стопани)
|
1. Към датата на предоставяне на помощта (31 декември на съответната година) данъчно задълженото лице не е голямо предприятие по смисъла на § 1, т. 61 от ДР на ЗДДФЛ (виж приложение I на Регламент (ЕС) № 702/2014, към което препраща § 1, т. 61 от ДР на ЗДДФЛ) |
Да |
| 2. За активите, в които следва да се инвестира преотстъпеният данък, земеделският стопанин не е получател по някоя от помощите, посочени в чл. 189б, ал. 2, т. 9 от ЗКПО | Да |
| Забележка: При попълване на ред 1 от Част ІХ следва да се има предвид, че на основание чл. 48, ал. 7, т. 2 от ЗДДФЛ данъчното облекчение, представляващо държавна помощ за земеделски стопани, не се прилага по отношение на големи предприятия. Съгласно § 1, т. 61 от ДР на ЗДДФЛ "големи предприятия" са: предприятия, които не отговарят на критериите, определени в приложение I на Регламент (ЕС) № 702/2014 на Комисията от 25 юни 2014 г. относно деклариране на някои категории помощи в секторите на селското и горското стопанство и в селските райони за съвместими с вътрешния пазар в приложение на членове 107 и 108 от Договора за функционирането на ЕС и за отмяна на Регламент (ЕС) № 1857/2006 на Комисията (ОВ, L 193/1 от 1 юли 2014 г.). Според чл. 2, т. 1 от Приложение I „Определение за микро-, малки и средни предприятия“ на Регламент 702/2014 категорията на микро-, малките и средните предприятия обхваща предприятията, в които работят по-малко от 250 души, чийто годишен оборот не надхвърля 50 млн. евро и/или чието годишно балансово число не надхвърля 43 млн. евро.При определяне на тези показатели следва да се имат предвид и правилата, регламентирани в останалите разпоредби на Приложение І с оглед на това, че § 1, т. 61 от ДР на ЗДДФЛ препраща към цялото Приложение І, а не само към чл. 2 от същото. В чл. 3 от Приложение І са посочени видовете предприятия, които са взети предвид при определяне на числеността на персонала и финансовите показатели (по чл. 2), а именно: „самостоятелно предприятие“, „предприятия партньори“ и „свързани предприятия“. При това положение, ако са налице хипотезите за „предприятия партньори“ или „свързани предприятия“, се изследва числеността на персонала и финансовите показатели за цялата група, а не само за предприятието, желаещо да преотстъпва данък по чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ. | |
Част Х – Деклариране на направен избор за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура
(Разходи в натура са тези по смисъла на § 1, т. 83 от ДР на ЗКПО. Тази част се попълва на основание чл. 24, ал. 3 от ЗДДФЛ във връзка с чл. 217, ал. 3 от ЗКПО.) Когато не е попълнена тази част, облагането на доходите в натура се извършва по реда на ЗДДФЛ.
|
Да   |
| 2. Избор за облагане по реда на ЗКПО за 20…... г. |
Да |
|
Забележки: 1. На ред 1 се посочва годината, следваща годината, за която се отнася годишната данъчна декларация, когато е избран редът по ЗКПО за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура. Пример: Ако годишната данъчна декларация се отнася за Х г., на този ред се посочва Х+1 г. 2. Ред 2 се попълва само от лица, които са новоучредени през годината, за която се отнася годишната данъчна декларация, когато за тази година е избран редът по ЗКПО за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура. Този ред се попълва и от лица, които за предходната година не са били задължени и не са подали годишна данъчна декларация, когато за годината, за която се отнася настоящата декларация, е избран редът по ЗКПО за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура. Пример: На този ред се посочва годината, за която се отнася годишната данъчна декларация, т.е. ако годишната декларация се отнася за Х г., на този ред се посочва Х г. |
|
Част ХІ – Регулиране на слабата капитализация
(тази част се попълва само когато съгласно чл. 43, ал. 1 от ЗКПО за текущата година са налице непризнати разходи за лихви или през текущата година е налице възможност за признаване на непризнати през предходна година разходи за лихви съгласно чл. 43, ал. 2 и 3 от същия закон)
| № | ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РЕГУЛИРАНЕ НА СЛАБАТА КАПИТАЛИЗАЦИЯ ПО ЧЛ. 43 ОТ ЗКПО | СУМА | |
| 1 | Счетоводен финансов резултат | ||
| 2 | Общ размер на приходите от лихви | ||
| 3 | Общ размер на разходите за лихви | ||
| 4 |
Счетоводен финансов резултат без влиянието на всички приходи и разходи от лихви (ред 1 – ред 2 + ред 3) |
||
| 5 | Разходи за лихви, подлежащи на регулация, посочени в чл. 43, ал. 4 от ЗКПО | ||
| 6 | 0,75 х ред 4, когато сумата по ред 4 е положителна величина, или нула, когато сумата по ред 4 е отрицателна или нулева величина (чл. 43, ал. 5 от ЗКПО) | ||
| 7 |
НРЛ (непризнати разходи за лихви) или ПРЛ (признати разходи за лихви) (ред 5 – ред 2 – ред 6) |
||
| 7.1 |
получената разлика е положителна величина (НРЛ) (Със сумата от този ред се увеличава счетоводният финансов резултат по чл. 43, ал. 1 от ЗКПО, като тя се пренася на шифър 7060 от Част III.) |
||
| 7.2 | получената разлика е отрицателна величина (ПРЛ) | ||
| 8 | Непризнати съгласно чл. 43, ал. 1 от ЗКПО разходи за лихви след 01.01.2014 г., които не са признати по реда на чл. 43, ал. 2 от ЗКПО | ||
| 9 |
В случай че са попълнени ред 7.2 и ред 8, на този ред се записва сумата от ред 7.2, ограничена до размера на сумата по ред 8 (Със сумата от този ред се намалява счетоводният финансов резултат по чл. 43, ал. 2 от ЗКПО, като тя се пренася на шифър 8070 от Част III.) |
||
|
Подпис на декларатора |
|
Подпис на упълномощеното лице/ законния представител |
За деклариране на неверни данни се носи наказателна отговорност по Наказателния кодекс.
Изтеглете в word формат от тук >>
Изтеглете в word формат от тук >>
БЕЗПЛАТНО приложение portalpravo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalPravo.bg и получете специалния PDF "33 правни анализа от експерти"!
Подобни статии от категория ЗДДФЛ
03Юли2023
Приложение 1 - Доходи от трудова дейност - чл. 50 от ЗДДФЛ
от PortalPravo.bg
03 Юли 2023