Последно актуализиран на 28 Ноември 2024 Приложение 2 - Доходи от стопанска дейност като ЕТ - чл. 29а от ЗДДФЛ
Отговор, предоставен отPortalPravo.bg
03 Юли 2023
|
Образец 2021 Приложение № 2 доходи от стопанска дейност като едноличен търговец и доходи от друга стопанска дейност по чл. 29а от ЗДДФЛ (Приложението е неразделна част от годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ и се подава заедно с образец 2001) |
ЕГН/ЛН/ЛНЧ/ служебен номер |
|||||||||||
| Данъчна година | ||||||||||||
Част І – Идентификационни данни за предприятието на едноличния търговец
| 1. ЕИК/Служебен № от регистъра на НАП |
2. Наименование |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Чуждестранно физическо лице – търговец, осъществяващо дейност чрез място на стопанска дейност в България >> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Вид предприятие | 4.1. Нефинансово предприятие >> | 4.2. Финансова институция >> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. Седалище и адрес на управление |
5.1.Държава |
5.2. Област | 5.3. Община |
5.4. Населено място (гр./с.) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.5. Улица, №, ж.к., бл., вх., ап. |
5.6. пощенски код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. За контакт: |
6.1. Телефон |
6.2. E-mail | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. Данни за съставителя на годишния финансов отчет |
Съставител на годишния финансов отчет е: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 7.1. Собственика на ЕТ(попълва се само от ЕТ, годишният финансов отчет на които може да се съставя от собствениците на тези предприятия, съгласно Закона за счетоводството, както и в случаите когато ЕТ е счетоводно предприятие) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 7.2. Физическо лице |
7.2.1. Собствено име, презиме и фамилно име | 7.2.2. ЕГН/ЛН/ЛНЧ/Служебен № от регистъра на НАП | 7.2.3. Вид на правоотношението със съставителя | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 трудово |
 облигационно |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7.3. Счетоводно  предприятие |
7.3.1. Наименование | 7.3.2. ЕИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Част ІІ – Данни за дейността
| 1. Код на основната дейност | ||||||
| 2. Място на стопанска дейност в чужбина >> | 3. Доходи от източници в чужбина >> | |||||
| 4. Стопанска дейност по чл. 29а, ал. 1 от ЗДДФЛ >> |
4.1. Новорегистриран земеделски стопанин, който избира за годината на регистрация да се облага с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ >> (Този ред се попълва, ако физическото лице е регистрирано като земеделски стопанин през годината, за която се подава годишната данъчна декларация и за тази година избира за доходите от стопанската си дейност да се облага с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ) |
|||||
|
5. Стопанска дейност на физическо лице, което е търговец по смисъла на ТЗ, но не е регистрирано като едноличен търговец >> (ако на този ред е отбелязано „х“, се подава и годишен отчет за дейността) |
||||||
|
6. Преотстъпване на данък и/или намаление на счетоводния финансов резултат по реда на глава двадесет и втора от ЗКПО >> (Ако на този ред е отбелязано „Х,“ се попълва ред 6.1) |
||||||
| 6.1 Изпълнение на изискването по чл. 167, ал. 1 от ЗКПО >> (Този ред се попълва на основание чл. 167, ал. 3 от ЗКПО. Съгласно чл. 167, ал. 2 от ЗКПО не са налице задължения по ал. 1, когато към 31 декември на съответната година същите не са отразени в данъчно-осигурителната сметка или не са отразени като предявени за принудително изпълнение в Националната агенция за приходите. На основание § 6 от ПЗР на ЗИДЗКПО (ДВ бр. 99/13.12.2022 г.) този ред се прилага и при преотстъпване на данъка за 2022 г., съответно при намаляване на счетоводния финансов резултат при определяне на данъчния финансов резултат за 2022 г. | ||||||
|
7. Дейността по чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ като регистриран земеделски стопанин - ЕТ за производство на непреработена растителна и животинска продукция продължава да се осъществява за период от поне три години след годината на преотстъпване >> (Тези данни се декларират на основание чл.189б, ал. 2, т. 3 от ЗКПО. В случай че сте отбелязали този ред, попълнете ред 7.1) |
||||||
| 7.1. Година на преотстъпване на данъка, по отношение на която е налице задължение за продължаване на дейността за период поне 3 години след годината на преотстъпване (При повече от една година на преотстъпване, за която се декларира изпълнение на условието по т. 7, приложете списък с допълнителни редове) | 20…. г. | |||||
Част ІІІ - Формиране на облагаемия доход
| № | ПОКАЗАТЕЛИ | шифър | СУМА | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||
| 1 | ОБЩО ПРИХОДИ (посочват се приходите по отчета за приходите и разходите / отчета за доходите) |
2- 3001 |
|||||||||
| 1.1 | В т.ч. нетни приходи от продажби (посочват се нетните приходи от продажби по смисъла на § 1, т. 49 от ДР на ЗКПО във връзка с § 1, т. 11 от ДР на Закона за счетоводството) |
2- 30011 |
|||||||||
| 1.1.1 | В т.ч. нетни приходи от продажби от дейността, подлежаща на облагане с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ (този ред се попълва само от лица, които попълват ред 4 и/или ред 5, като на този ред те посочват само нетните си приходи от продажби от дейността, подлежаща на облагане с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ) |
2- 300111 |
|||||||||
| 1.2 | В т.ч. държавни помощи, субсидии и друго подпомагане от Европейския фонд за гарантиране на земеделието, Европейския фонд за развитие на селските райони и държавния бюджет |
2- 30012 |
|||||||||
| 2 | ОБЩО РАЗХОДИ (посочват се разходите по отчета за приходите и разходите / отчета за доходите) |
2- 3002 |
|||||||||
| 3 |
СЧЕТОВОДЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ (ред 1 – ред 2) (Ако получената разлика е > 0, се попълва ред 3.1; Ако получената разлика е ≤ 0, се попълва ред 3.2) |
||||||||||
| 3.1 | Счетоводна печалба |
2- 3031 |
|||||||||
|
3.2 |
Счетоводна загуба |
2- 3032 |
|||||||||
|
Приходи и разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване (На редове 4 и 5 се посочват счетоводните приходи, съответно разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване, както следва: приходи/разходи от дейности, подлежащи на облагане с алтернативен данък по ЗКПО, с патентен данък и/или с данък върху таксиметров превоз на пътници по реда на ЗМДТ; приходи/разходи от дейности, освободени от облагане по силата на закон или международен договор, различен от спогодба за избягване на двойното данъчно облагане; други приходи/разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване.) |
|||||||||||
| 4 | Общо приходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване |
2- 3004 |
|||||||||
| 5 | Общо разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване |
2- 3005 |
|||||||||
| 6 |
СЧЕТОВОДЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ ЗА ДАНЪЧНО ПРЕОБРАЗУВАНЕ (ред 1 – ред 4) - (ред 2 – ред 5)
(Ако получената разлика е > 0, се попълва ред 6.1; Ако получената разлика е ≤ 0, се попълва ред 6.2)
|
||||||||||
| 6.1 | ПОЛОЖИТЕЛЕН | 2-3061 | |||||||||
| 6.2 | ОТРИЦАТЕЛЕН | 2-3062 | |||||||||
|
ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ Преди да попълните ред 7 и ред 8, попълнете съответните редове от колона А „Увеличения“ и колона Б „Намаления“ |
|||||||||||
| № | А. УВЕЛИЧЕНИЯ |
ШИФЪР |
СУМА |
№ | Б. НАМАЛЕНИЯ |
ШИФЪР |
СУМА |
||||
| 1 | Годишни счетоводни разходи за амортизации (чл. 54, ал. 2 от ЗКПО) Тук не се включват счетоводните разходи за амортизации, за които се прилага чл. 11а от ЗКПО | 7010 | 1 |
Годишни данъчни амортизации (чл. 54, ал. 1 от ЗКПО) – виж помощна справка „Амортизируеми активи, публикувана на интернет адрес www.nap.bg |
8010 | ||||||
| 2 | Счетоводна балансова стойност на отписаните активи от счетоводния амортизационен план (чл. 66, ал. 1 от ЗКПО) | 7020 | 2 | Данъчна стойност на отписаните активи от данъчния амортизационен план (чл. 66, ал. 2 от ЗКПО) | 8020 | ||||||
| 3 | Разходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл. 34 от ЗКПО), в т.ч.: | 7030 | 3 | Приходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл. 34 от ЗКПО), в т.ч.: | 8030 | ||||||
| 3.1 |
разходи от последващи оценки и от отписване на вземания като несъбираеми (чл. 34 от ЗКПО) |
7031 | 3.1 | приходи от последващи оценки на вземания (чл. 34 от ЗКПО ) | 8031 | ||||||
| 4 | Признаване за данъчни цели на непризнати приходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл. 35 от ЗКПО) | 7040 | 4 | Признаване за данъчни цели на непризнати разходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл. 35 и 37 от ЗКПО), в т.ч.: | 8040 | ||||||
| 4.1 | от последващи оценки и от отписване на вземания (чл. 37 от ЗКПО) | 8041 | |||||||||
| 5 | Разходи, представляващи доходи на местни физически лица по ЗДДФЛ и разходи за задължителни осигурителни вноски, свързани с тях (чл. 42, ал. 1, 5 и 8 от ЗКПО) | 7050 | 5 | Признаване за данъчни цели на непризнати разходи по чл. 42, ал. 1, 5 и 8 от ЗКПО (чл. 42, ал. 3 и 6, изречение първо от ЗКПО) | 8050 | ||||||
| 6 | Приходи/сума, с която са намалени счетоводните разходи, отчетени по повод на задължения за неизплатени доходи по чл. 42, ал. 1 от ЗКПО и на задължения за невнесени задължителни осигурителни вноски по чл. 42, ал. 5 (чл. 42, ал. 4 и ал. 6, изречение второ от ЗКПО) | 8060 | |||||||||
| 6 | Разходи за лихви от прилагане на режима на слаба капитализация (чл. 43, ал. 1 от ЗКПО) – Преди да попълните този ред, попълнете Част ХІ | 7060 | 7 | Признаване за данъчни цели на непризнати разходи за лихви от прилагане на режима на слаба капитализация (чл. 43, ал. 2 от ЗКПО). Преди да попълните този ред, попълнете Част ХІ | 8070 | ||||||
| 7 | Разходи от липси и брак съгласно чл. 28, в т. ч.: | 7070 | 8 | Приходи, възникнали по повод на непризнати по чл. 28 от ЗКПО липси и брак на активи (чл. 29 от ЗКПО) | 8080 | ||||||
| 7.1 | разходи от липси на дълготрайни и краткотрайни активи, с изключение на материални запаси (чл. 28, ал. 1 от ЗКПО) | 7071 | |||||||||
| 7.2. | разходи от липси и брак на материални запаси (чл. 28, ал. 2 от ЗКПО) | 7072 | |||||||||
| 7.3 | разход за ДДС съгласно чл. 28, ал. 4 от ЗКПО | 7073 | |||||||||
| 7.4 | последващи разходи, отчетени по повод на вземане, възникнало в резултат на непризнати липси и брак на активи (чл. 28, ал. 5 от ЗКПО) | 7074 | |||||||||
| 8 | Разходи, непризнати за данъчни цели съгласно чл. 26, т. 1, 2 и 6 от ЗКПО, в т. ч.: | 7180 | 9 |
Приходи, възникнали по повод на непризнати за данъчни цели разходи по чл. 26, т. 6 от ЗКПО (чл. 27, ал. 1, т. 2 от ЗКПО) |
8090 | ||||||
| 8.1 | разходи, несвързани с дейността и/или които не са документално обосновани (чл. 26, т. 1 и 2 от ЗКПО) | 7081 | |||||||||
| 8.2 | разходи за начислени глоби, конфискации, санкции и лихви за просрочие (чл. 26, т. 6 от ЗКПО) | 7082 | |||||||||
| 9 |
Сума на задълженията (чл. 46, ал. 1 от ЗКПО) |
7090 | 10 |
Сума на погасените задължения, за които е приложен чл. 46, ал. 1 от ЗКПО през предходна година (чл. 46, ал. 3, т. 1 от ЗКПО) |
8100 | ||||||
| 11 |
Приходи, отчетени по повод отписване на задължения, за които е приложен чл. 46, ал. 1 от ЗКПО през предходна година (чл. 46, ал. 3, т. 2 от ЗКПО) |
8110 | |||||||||
| 10 | Счетоводно отчетени разходи по чл. 11а, в т.ч.: (чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) | 7100 | 12 | Разходи по чл. 11а, определени по правилата на СС 17 "Лизинг", в т.ч.: | 8120 | ||||||
| 10.1 | във връзка с договори за оперативен лизинг, съгласно МСС, при лизингополучатели (чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) | 7101 | 12.1 | Счетоводно отчетени приходи във връзка с договори за оперативен лизинг, съгласно МСС, при лизингополучатели (чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) | 8121 | ||||||
| 10.2 | във връзка с договори за продажба с обратен лизинг, класифициран като оперативен лизинг, съгласно МСС, при продавачи лизингополучатели (чл. 11а, ал. 3 от ЗКПО) | 7102 | 12.2 | по отношение на експлоатационния (оперативния) лизинг, приложени към договори за оперативен лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС (чл. 11а, ал. 2) | 8122 | ||||||
| 11 | Приходи по чл. 11а, определени по правилата на СС 17 "Лизинг", в т.ч.: | 7110 | 13 | Счетоводно отчетени приходи по чл. 11а, в т. ч.: | 8130 | ||||||
| 11.1 | по отношение на експлоатационния лизинг, приложени към договори за оперативен лизинг (чл. 11а, ал. 2 от ЗКПО) | 7111 | 13.1 | във връзка с договори за оперативен лизинг, съгласно МСС, при лизингополучатели (чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) | 8131 | ||||||
| 11.2 | по отношение на договори за продажба с обратен лизинг, класифициран като експлоатационен лизинг, приложени към договори за продажба с обратен лизинг, класифициран като оперативен лизинг, при продавачи лизингополучатели, прилагащи МСС (чл. 11а, ал. 4 от ЗКПО) | 7112 | 13.2 | във връзка с договори за продажба с обратен лизинг, класифициран като оперативен лизинг, съгласно МСС, при продавачи лизингополучатели (чл. 11а, ал. 3 от ЗКПО) | 8132 | ||||||
| 12 | Счетоводни разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническа инфраструктура - публична държавна или публична общинска собственост при условията на чл.69а от ЗКПО (чл. 69а, ал. 1 от ЗКПО) | 7120 | |||||||||
| 14 |
виж помощна справка „Пренасяне на данъчни загуби“, публикувана на интернет адрес www.nap.bg Приспадане на данъчна загуба, в т.ч.: |
8140 | |||||||||
| 14.1 | данъчна загуба от източник в страната | 8141 | |||||||||
| 14.2 | данъчна загуба от източник в чужбина при прилагане на метода „Освобождаване с прогресия” | 8142 | |||||||||
| 14.3 | данъчна загуба от източник в чужбина при прилагане на метода „Данъчен кредит” | 8143 | |||||||||
| 13 | Други увеличения на счетоводния финансов резултат – виж помощна справка „Други увеличения и намаления на счетоводния финансов резултат по реда на ЗКПО“, публикувана на интернет адрес www.nap.bg | 7130 | 15 | Други намаления на счетоводния финансов резултат - виж помощна справка „Други увеличения и намаления на счетоводния финансов резултат по реда на ЗКПО“, публикувана на интернет адрес www.nap.bg | 8150 | ||||||
| 7 |
ВСИЧКО УВЕЛИЧЕНИЯ (от ред 1 до ред 13 на колона А) |
0700 | 8 |
ВСИЧКО НАМАЛЕНИЯ (от ред 1 до ред 15 на колона Б) |
0800 | ||||||
ДАНЪЧЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ |
|||||||||||
| 9.1 | ДАНЪЧНА ПЕЧАЛБА (ред 6.1 или ред 6.2 + ред 7 – ред 8 > 0) или | 2-3091 | |||||||||
| 9.2 | ДАНЪЧНА ЗАГУБА (ред 6.1 или ред 6.2 + ред 7 – ред 8 ≤ 0) | 2-3092 | |||||||||
| 9.3 | ОБЛАГАЕМ ДОХОД (ред 9.1 или ред 9.2 – ред 1 от Част V + ред 2 от Част V) | 2-3093 | |||||||||
Част ІV – Формиране на годишната данъчна основа и определяне на дължимия данък
| 1 | Задължителни осигурителни вноски по КСО и ЗЗО, внесени авансово през годината | 2-4001 | |||||||||||||
| 2 | Окончателни осигурителни вноски по реда на КСО и ЗЗО, включително за минали години |
2- 4002 |
|||||||||||||
| 3 | Внесени в чужбина задължителни осигурителни вноски за сметка на физическото лице | 2-4003 | |||||||||||||
| 4 | Годишна данъчна основа по чл. 28, ал. 1 от ЗДДФЛ (ред 9.3, Част ІІІ – ред 1 – ред 2 – ред 3) | 2-4004 | |||||||||||||
| 5 | Общ размер на данъчните облекчения (вписва се сумата от ред 11, колона 5, Част IX на Приложение № 10) | 2-4005 | |||||||||||||
| 6 | Годишна данъчна основа, намалена с данъчните облекчения (ред 4 – ред 5) | 2-4006 | |||||||||||||
| 7 | Данък върху годишната данъчна основа (ред 6 х 15%) | 2-4007 | |||||||||||||
| 8 |
Годишна данъчна основа при прилагане на метода „Освобождаване с прогресия“ (ред 6 – общата сума от колона 9 на Част І в Приложение № 9) |
2-4008 | |||||||||||||
| 9 | Данък върху годишната данъчна основа при прилагане на метода „Освобождаване с прогресия“ (ред 8 х 15%) | 2-4009 | |||||||||||||
| 10 |
Размер на признатия данъчен кредит за доходи от чужбина (вписва се общата сума от колона 7 на Част ІІІ в Приложение № 9) |
2-4010 | |||||||||||||
| 11 | Преотстъпен данък върху годишната данъчна основа на основание чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ | 2-4011 | |||||||||||||
| 12 | Данък върху годишната данъчна основа, намален с размера на признатия данъчен кредит и преотстъпения данък (ред 7 или ред 9 – ред 10 – ред 11) | 2-4012 | |||||||||||||
| 13 | Дължим и внесен патентен данък по реда на ЗМДТ, подлежащ на приспадане от данъка върху годишната данъчна основа | 2-4013 | |||||||||||||
| 14 | Удържан и/или внесен окончателен данък за доходи по чл. 37 от ЗДДФЛ, подлежащ на приспадане съгласно чл. 48, ал. 4 от ЗДДФЛ, както и общата сума в колона 8 от Част ІІ на Приложение № 12 | 2-4014 | |||||||||||||
| 15 | Данък върху годишната данъчна основа след намаленията по редове 13 и 14 (ред 12 – ред 13 – ред 14) | 2-4015 | |||||||||||||
| 16 | Направени авансови вноски за годината (точният размер на внесените авансови вноски за годината се установява чрез преглед на данъчно-осигурителната сметка или чрез поискване на информация от НАП) |
2-4016 |
|||||||||||||
| От сумата на ред 15 извадете ред 16. Ако получената разлика е положително число, то се вписва на ред 17. Ако получената разлика е отрицателно число, то се вписва на ред 20. | |||||||||||||||
| 17 | Дължим данък за довнасяне | 2-4017 | |||||||||||||
| 18 | Отстъпка (ред 17 х 5 % ≤ 500 лв.) Попълва се, ако деклараторът има право да ползва 5 % отстъпка от данъка за довнасяне на основание чл. 53 от ЗДДФЛ | 2-4018 | |||||||||||||
| 19 |
Дължим данък за довнасяне, намален с отстъпката (ред 17 – ред 18) Сумата се закръглява към всеки пълен лев |
2-4019 | |||||||||||||
| 20 | Надвнесен данък (сумата се закръглява към всеки пълен лев) | 2-4020 | |||||||||||||
|
ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ ИЛИ ИЗПОЛЗВАНЕ НА НАДВНЕСЕНИЯ ДАНЪК ЗА ПОГАСЯВАНЕ НА НАЛИЧНИ ИЛИ БЪДЕЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ (Отбележете ред 20.1 или ред 20.2. В случай че не е отбелязан нито един от посочените редове, по отношение на надвнесения данък Националната агенция за приходите ще приложи чл. 129 от ДОПК по своя инициатива. За да е налице възможност за прилагане на чл. 130 от ДОПК, посочете банкова/платежна сметка на ред 20.1) |
|||||||||||||||
| 20.1 | Възстановяване по реда на чл. 128-130 от ДОПК |
2-40201 |
Да | ||||||||||||
|
Ако е попълнен ред 20 и на ред 20.1 е отбелязано „х”, се посочват данни за банковата/платежната сметка, по която да бъде преведена сумата:
БАНКА: …………………………………….. BIC …………………………………… IBAN: ……………………………………………… Данни за титуляра на сметката:
ЕГН: Име: ……………………………………………………………………………………………….
|
|||||||||||||||
| 20.2 |
Използване на надвнесения данък за погасяване на налични или бъдещи задължения по реда на чл. 130а от ДОПК Ако е попълнен ред 20 и на този ред е отбелязано с „х“, попълнете ред 20.3 и ред 20.4: |
2-40202 |
Да | ||||||||||||
| 20.3 |
Общ размер на надвнесената сума (Сумата на този ред следва да е равна на сумата, посочена на ред 20, както и на сбора от сумите, посочени на редове от 20.4.1 до 20.4.5 включително) |
2-40203 | |||||||||||||
| 20.4 |
Заявено разпределение по чл. 130а от ДОПК (Попълнете този ред след преглед на данъчно-осигурителната сметка. С надвнесената сума следва да посочите погасяване на наличните задължения, а за остатъка, ако има такъв, може да изберете сметката/сметките, към която/които той да бъде насочен) |
||||||||||||||
| 20.4.1 | Данъци и други приходи за централния бюджет | 2-402041 | |||||||||||||
| 20.4.2 | Осигурителни вноски ДОО | 2-402042 | |||||||||||||
| 20.4.3 | Осигурителни вноски НЗОК | 2-402043 | |||||||||||||
| 20.4.4 | Осигурителни вноски и свързани с тях наказателни лихви за ДЗПО | 2-402044 | |||||||||||||
| 20.4.5 | Принудително събиране на публични вземания | 2-402045 | |||||||||||||
|
Задължение за извършване на авансови вноски, вид и общ размер на определените (декларираните) авансови вноски за годината (тази информация се попълва за целите на определяне на лихва по чл. 89 от ЗКПО) |
|||||||||||||||
| 21.1 | Месечни – съгласно чл. 84 от ЗКПО Да | 2-40211 | |||||||||||||
| 21.2 | Тримесечни – съгласно чл. 85 от ЗКПО Да | 2-40212 | |||||||||||||
| 21.3 | Тримесечни – съгласно чл. 83, ал. 3 от ЗКПО Да | 2-40213 | Х | ||||||||||||
| 21.4 | Данъчно задълженото лице не е задължено да извършва авансови вноски и не е приложило чл. 83, ал. 3 от ЗКПО Да | 2-40214 | Х | ||||||||||||
| Сума, върху която се дължи лихва по чл. 89 от ЗКПО (този ред не се попълва, ако е отбелязан ред 21.3 или ред 21.4) | |||||||||||||||
| 22.1 |
За месечни авансови вноски: ред 12 – (ред 21.1 + 0,25 х ред 21.1) Ако получената разлика е отрицателно число или нула, на този ред се записва нула |
2-40221 | |||||||||||||
| 22.2 |
За тримесечни авансови вноски: 0,75 х ред 12 – (ред 21.2 + 0,25 х ред 21.2) Ако получената разлика е отрицателно число или нула, на този ред се записва нула |
2-40222 | |||||||||||||
Част V – Прилагане на чл. 29а, ал. 2 от ЗДДФЛ
| № | Показатели | Сума |
| 1 | Финансов резултат за доходи, придобити през данъчни години, предхождащи данъчната година, от която започва облагането на доходите с данък върху годишната данъчна основа, и за които приходът е възникнал и начислен през годината (чл. 29а, ал. 2, т. 1 от ЗДДФЛ) | |
| 2 | Финансов резултат за доходи, придобити през годината, които не участват при формиране на счетоводния финансов резултат за текущата или за следващи години (чл. 29а, ал. 2, т. 2 от ЗДДФЛ) |
Част VІ – Деклариране на взаимоотношения със свързани лица (Свързани лица са тези по § 1, т. 3 от ДР на ДОПК. Юрисдикции с преференциален данъчен режим са тези по смисъла на § 1, т. 64 от ДР на ЗКПО)
| № | ПОКАЗАТЕЛИ | СУМА |
| 1 | Общ размер на счетоводните приходи от взаимоотношения със свързани лица, в т.ч.: | |
| 1.1 | - с лица от юрисдикции с преференциален данъчен режим | |
| 2 | Общ размер на счетоводните разходи от взаимоотношения със свързани лица, в т.ч.: | |
| 2.1 | - с лица от юрисдикции с преференциален данъчен режим | |
| 3 | Вземания от свързани лица – салдо (остатък) към 31 декември на съответната година, в т.ч.: | |
| 3.1 | - от лица от юрисдикции с преференциален данъчен режим | |
| 4 | Задължения към свързани лица – салдо (остатък) към 31 декември на съответната година, в т.ч.: | |
| 4.1 | - към лица от юрисдикции с преференциален данъчен режим | |
|
Забележка: Не се попълват данни за свързани лица по § 1, т. 3, б. „а”, „б”, и „л” от ДР на ДОПК. Това са:
Не се попълват данни за лица, наети по трудови правоотношения по смисъла на § 1, т. 26 от ДР на ЗДДФЛ.
Ред 1 се попълва, когато лицата са свързани към момента на признаване (начисляване) на прихода съгласно счетоводното законодателство. Ред 2 се попълва, когато лицата са свързани към момента на признаване (начисляване) на разхода съгласно счетоводното законодателство. Ред 3 се попълва, когато лицата са свързани към 31 декември на съответната година. На този ред се посочва салдото (остатъка) на всички вземания (по смисъла на счетоводното законодателство) от свързани лица. Ред 4 се попълва, когато лицата са свързани към 31 декември на съответната година. На този ред се посочва салдото (остатъка) на всички задължения (по смисъла на счетоводното законодателство) към свързани лица. |
||
Част VІІ – Данък върху разходите (тази част се попълва на основание чл. 217, ал. 1 от ЗКПО)
| № | Вид разход | Данъчна основа | Данъчна ставка | Дължим данък | Необлагаеми разходи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | По чл. 204, ал. 1, т. 1 - представителни разходи | 10 % | Х | ||
| 2 | По чл. 204, ал. 1, т. 2 - социални разходи, предоставени в натура | 10 % | |||
| 3 | По чл. 204, ал. 1, т. 4 – разходи в натура, свързани с предоставени за лично ползване активи и/или с използване на персонал | 3 % | Х |
Част VІІІ – Признаване за данъчни цели на счетоводни разходи за дарения
| № | Показатели | Сума |
| 1 |
Размер на направените през годината дарения в полза на лица с код 01 (вписва се общата сума на направените през годината дарения в полза на лица с код 01, съгласно номенклатурата) |
|
| 2 | Допустим размер на разходите за дарения съгласно чл. 31, ал. 1 от ЗКПО в полза на лица с код 01 (до 10% от сумата по ред 6.1 от Част ІІІ) | |
| 3 |
Размер на направените през годината дарения в полза на лица с код 02 (вписва се общата сума на направените през годината дарения в полза на лица с код 02, съгласно номенклатурата) |
|
| 4 | Допустим размер на разходите за дарения съгласно чл. 31, ал. 2 от ЗКПО в полза на лица с код 02 (до 50% от сумата по ред 6.1 от Част ІІІ) | |
| 5 |
Размер на направените през годината дарения в полза на лица с код 03 (вписва се общата сума на направените през годината дарения в полза на лица с код 03, съгласно номенклатурата) |
|
| 6 | Допустим размер на разходите за дарения съгласно чл. 31, ал. 3 от ЗКПО в полза на лица с код 03 (до 15% от сумата по ред 6.1 от Част ІІІ) | |
| 7 |
Размер на направените през годината дарения в полза на лица с код 04 (вписва се общата сума на направените през годината дарения в полза на лица с код 04, съгласно номенклатурата) |
|
| 8 |
Допустим размер на разходите за дарения съгласно чл. 31, ал. 5 от ЗКПО (сборът от сумите по ред 2, ред 4, ред 6 и ред 7 се редуцира до 65% от сумата по ред 6.1 от Част ІІІ) |
|
|
Код |
Номенклатура на лицата, в чиято полза е извършено дарение |
|
| 01 | здравни и лечебни заведения; социални или интегрирани здравно-социални услуги за резидентна грижа съгласно Закона за социалните услуги*, както и на Агенцията за социално подпомагане и на Фонд „Социална закрила“ към министъра на труда и социалната политика; домове за медико-социални грижи за деца съгласно Закона за лечебните заведения (до 30.12.2022 г.); детски ясли, детски градини, училища, висши училища или академии; бюджетни предприятия по смисъла на Закона за счетоводството; регистрирани в страната вероизповедания; специализирани предприятия или кооперации на хора с увреждания, вписани в регистъра по чл. 83 от Закона за хората с увреждания, както и в полза на Агенцията за хората с увреждания; хора с увреждания, както и за технически помощни средства за тях; лица, пострадали при бедствия по смисъла на Закона за защита при бедствия, или на семействата им; Българския Червен кръст; социално слаби лица; деца с увреждания или без родители; културни институти или за целите на културния, образователния или научния обмен по международен договор, по който Република България е страна; юридически лица с нестопанска цел със статут в обществена полза, с изключение на организации, подпомагащи културата по смисъла на Закона за меценатството; Фонд "Енергийна ефективност и възобновяеми източници"; комуни за лечение на наркозависими, както и на наркозависими лица за тяхното лечение; детския фонд на Организацията на обединените нации (УНИЦЕФ); социални предприятия, вписани в регистъра на социалните предприятия, за осъществяване на социалната им дейност и/или за постигане на социалните им цели. | |
| 02 | Националната здравноосигурителна каса - за дейности във връзка с лечението на деца, финансирани с трансфери от бюджета на Министерството на здравеопазването, и Център за асистирана репродукция. | |
| 03 | безвъзмездно предоставена помощ по реда и при условията на Закона за меценатството | |
| 04 | дарения на компютри и периферни устройства за тях, произведени до една година преди датата на дарението, в полза на български училища, включително висши училища | |
|
*Разпоредбите на ЗКПО, приложими при дарения в полза на социални и интегрирани здравно-социални услуги за резидентна грижа, се прилагат съответно при дарения за домовете за деца, лишени от родителска грижа, домовете за пълнолетни лица с умствена изостаналост, домовете за пълнолетни лица с психични разстройства, домовете за пълнолетни лица с физически увреждания, домовете за пълнолетни лица със сетивни нарушения и домовете за пълнолетни лица с деменция до тяхното закриване. Забележка: Тази номенклатура е приложима и за дарения, направени в полза на идентични или сходни на изброените в нея лица, установени в или граждани на друга държава - членка на ЕС, или в друга държава - страна по Споразумението за ЕИП (виж чл. 31, ал. 7 от ЗКПО). |
||
Част ІХ – Данъчно облекчение за земеделски стопани
(тази част се попълва от еднолични търговци – регистрирани земеделски стопани, които на основание чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ преотстъпват данъка върху годишната данъчна основа по чл. 28 при условията на ЗКПО за преотстъпване на корпоративен данък под формата на данъчно облекчение, представляващо държавна помощ за земеделски стопани)
|
1. Към датата на предоставяне на помощта (31 декември на съответната година) данъчно задълженото лице не е голямо предприятие по смисъла на § 1, т. 61 от ДР на ЗДДФЛ (виж приложение I на Регламент (ЕС) № 702/2014, към което препраща § 1, т. 61 от ДР на ЗДДФЛ) |
Да |
| 2. За активите, в които следва да се инвестира преотстъпеният данък, земеделският стопанин не е получател по някоя от помощите, посочени в чл. 189б, ал. 2, т. 9 от ЗКПО | Да |
| Забележка: При попълване на ред 1 от Част ІХ следва да се има предвид, че на основание чл. 48, ал. 7, т. 2 от ЗДДФЛ данъчното облекчение, представляващо държавна помощ за земеделски стопани, не се прилага по отношение на големи предприятия. Съгласно § 1, т. 61 от ДР на ЗДДФЛ "големи предприятия" са: предприятия, които не отговарят на критериите, определени в приложение I на Регламент (ЕС) № 702/2014 на Комисията от 25 юни 2014 г. относно деклариране на някои категории помощи в секторите на селското и горското стопанство и в селските райони за съвместими с вътрешния пазар в приложение на членове 107 и 108 от Договора за функционирането на ЕС и за отмяна на Регламент (ЕС) № 1857/2006 на Комисията (ОВ, L 193/1 от 1 юли 2014 г.). Според чл. 2, т. 1 от Приложение I „Определение за микро-, малки и средни предприятия“ на Регламент 702/2014 категорията на микро-, малките и средните предприятия обхваща предприятията, в които работят по-малко от 250 души, чийто годишен оборот не надхвърля 50 млн. евро и/или чието годишно балансово число не надхвърля 43 млн. евро.При определяне на тези показатели следва да се имат предвид и правилата, регламентирани в останалите разпоредби на Приложение І с оглед на това, че § 1, т. 61 от ДР на ЗДДФЛ препраща към цялото Приложение І, а не само към чл. 2 от същото. В чл. 3 от Приложение І са посочени видовете предприятия, които са взети предвид при определяне на числеността на персонала и финансовите показатели (по чл. 2), а именно: „самостоятелно предприятие“, „предприятия партньори“ и „свързани предприятия“. При това положение, ако са налице хипотезите за „предприятия партньори“ или „свързани предприятия“, се изследва числеността на персонала и финансовите показатели за цялата група, а не само за предприятието, желаещо да преотстъпва данък по чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ. | |
Част Х – Деклариране на направен избор за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура
(Разходи в натура са тези по смисъла на § 1, т. 83 от ДР на ЗКПО. Тази част се попълва на основание чл. 24, ал. 3 от ЗДДФЛ във връзка с чл. 217, ал. 3 от ЗКПО.) Когато не е попълнена тази част, облагането на доходите в натура се извършва по реда на ЗДДФЛ.
|
Да   |
| 2. Избор за облагане по реда на ЗКПО за 20…... г. |
Да |
|
Забележки: 1. На ред 1 се посочва годината, следваща годината, за която се отнася годишната данъчна декларация, когато е избран редът по ЗКПО за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура. Пример: Ако годишната данъчна декларация се отнася за Х г., на този ред се посочва Х+1 г. 2. Ред 2 се попълва само от лица, които са новоучредени през годината, за която се отнася годишната данъчна декларация, когато за тази година е избран редът по ЗКПО за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура. Този ред се попълва и от лица, които за предходната година не са били задължени и не са подали годишна данъчна декларация, когато за годината, за която се отнася настоящата декларация, е избран редът по ЗКПО за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура. Пример: На този ред се посочва годината, за която се отнася годишната данъчна декларация, т.е. ако годишната декларация се отнася за Х г., на този ред се посочва Х г. |
|
Част ХІ – Регулиране на слабата капитализация
(тази част се попълва само когато съгласно чл. 43, ал. 1 от ЗКПО за текущата година са налице непризнати разходи за лихви или през текущата година е налице възможност за признаване на непризнати през предходна година разходи за лихви съгласно чл. 43, ал. 2 и 3 от същия закон)
| № | ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РЕГУЛИРАНЕ НА СЛАБАТА КАПИТАЛИЗАЦИЯ ПО ЧЛ. 43 ОТ ЗКПО | СУМА | |
| 1 | Счетоводен финансов резултат | ||
| 2 | Общ размер на приходите от лихви | ||
| 3 | Общ размер на разходите за лихви | ||
| 4 |
Счетоводен финансов резултат без влиянието на всички приходи и разходи от лихви (ред 1 – ред 2 + ред 3) |
||
| 5 | Разходи за лихви, подлежащи на регулация, посочени в чл. 43, ал. 4 от ЗКПО | ||
| 6 | 0,75 х ред 4, когато сумата по ред 4 е положителна величина, или нула, когато сумата по ред 4 е отрицателна или нулева величина (чл. 43, ал. 5 от ЗКПО) | ||
| 7 |
НРЛ (непризнати разходи за лихви) или ПРЛ (признати разходи за лихви) (ред 5 – ред 2 – ред 6) |
||
| 7.1 |
получената разлика е положителна величина (НРЛ) (Със сумата от този ред се увеличава счетоводният финансов резултат по чл. 43, ал. 1 от ЗКПО, като тя се пренася на шифър 7060 от Част III.) |
||
| 7.2 | получената разлика е отрицателна величина (ПРЛ) | ||
| 8 | Непризнати съгласно чл. 43, ал. 1 от ЗКПО разходи за лихви след 01.01.2014 г., които не са признати по реда на чл. 43, ал. 2 от ЗКПО | ||
| 9 |
В случай че са попълнени ред 7.2 и ред 8, на този ред се записва сумата от ред 7.2, ограничена до размера на сумата по ред 8 (Със сумата от този ред се намалява счетоводният финансов резултат по чл. 43, ал. 2 от ЗКПО, като тя се пренася на шифър 8070 от Част III.) |
||
|
Подпис на декларатора |
|
Подпис на упълномощеното лице/ законния представител |
За деклариране на неверни данни се носи наказателна отговорност по Наказателния кодекс.
Изтеглете в word формат от тук >>
Изтеглете в word формат от тук >>
БЕЗПЛАТНО приложение portalpravo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalPravo.bg и получете специалния PDF "33 правни анализа от експерти"!
Подобни статии от категория ЗДДФЛ
27Ноем2024
Декларация по член 22 в, алинея 8 от ЗДДФЛ за ползване на данъчно облекчение за деца за 2024 година
от PortalPravo.bg
27 Ноем 2024
27Ноем2024
Декларация за ползване на данъчните облекчения за деца с увреждания по член 22г, алинея 7 от ЗДДФЛ
от PortalPravo.bg
27 Ноем 2024
27Ноем2024
Служебна бележка за необлагаеми доходи от трудови правоотношения, изплатени през 2024 година
от PortalPravo.bg
27 Ноем 2024
27Ноем2024
Служебна бележка за облагаеми доходи от трудови правоотношения по член 45, алинея 1 от ЗДДФЛ за 2024 година
от PortalPravo.bg
27 Ноем 2024
03Юли2023
Приложение 1 - Доходи от трудова дейност - чл. 50 от ЗДДФЛ
от PortalPravo.bg
03 Юли 2023